«Переоценка валюты» в акте сверки

Comments

• Добрый день!
  

  Цитата: Всем Добрый вечер! Помогите разобраться новичку.Мы ООО на ОСНО. Поставщик выставляет нам счета в евро. Мы платим по курсу на день оплаты, они отгружают по курсу на день отгрузки.Присылают акт сверки а там фигуруют строчки "переоценка валюты" не понимаю как с ней быть. Получается почти всегда мы должны больше.разве образующие курсовые разницы не должны попадать в прочие доходы или расходы? ( прикрепляю кусочек акта сверки от поставщика)Заранее Спасибо!

  А что на этот счет у Вас написано в договоре?
  По какому курсу Вы должны оплачивать?
• Поставщик выставляет счет в валюте ЕВРО. покупатель оплачивает по курсу ЦБ на день оплаты.
  
  Кол-во, ассортимент и стоимость партии  указывается в тов. накладной (ТОРГ-12) выписанной в валюте ЕВро и в Руб по курсу ЦБ на день отгрузки товара.
• Цитата: А что на этот счет у Вас написано в договоре?По какому курсу Вы должны оплачивать?

  
  Поставщик выставляет счет в валюте ЕВРО. покупатель оплачивает по курсу ЦБ на день оплаты.
  
  Кол-во, ассортимент и стоимость партии указывается в тов. накладной (ТОРГ-12) выписанной в валюте ЕВро и в Руб по курсу ЦБ на день отгрузки товара.
• Цитата: Поставщик выставляет счет в валюте ЕВРО. покупатель оплачивает по курсу ЦБ на день оплаты.Кол-во, ассортимент и стоимость партии  указывается в тов. накладной (ТОРГ-12) выписанной в валюте ЕВро и в Руб по курсу ЦБ на день отгрузки товара.

  Да, я увидел в договоре:
  - оплата производится по курсу на дату платежа;
  - дата платежа определяется днем поступления средств на счет поставщика.
  
  Весьма "иезуитский" подход.
  Плательщик никогда не знает, правильно ли он оплатил, поскольку курс нужен в лучшем случае "на завтра".
  И, тем не менее, как в договоре написано, так и следует поступать.
  Оплатили одним днем, деньги к ним пришли на следующий день (или через несколько дней). Они имеют право потребовать у Вас доплату (пересчет), но не на дату отгрузки - этого в договоре я не увидел, а на дату получения ими денежных средств.
  Причем, по логике, они должны подтвердить день прихода денег на их счет.
  
  Накладная, выписанная в рублях по курсу на день отгрузки - нелегитимная.
  
  Проверьте, на какой курс они Вам считают "пересчет". Точно на день отгрузки? Или он совпадает с днем получения ими денег?
  
  Успехов!
• Посмотрел я сейчас еще раз ваш договор и у меня закрались сомнения.
  
  Я почему-то посчитал, что сначала Вы платите, а потом они отгружают...
  Но из договора вытекает другое. Сначала они отгружают, а Вы платите потом в течение 2-х недель.
  
  Тогда получается, что огни, действительно, накладную в рублях выписывают по курсу на день отгрузки (день оплаты и, тем более, курс на этот день неизвестны). А счет (и счет-фактуру), как я понял Вам выписывают в валюте.
  
  Вы оплачиваете этот счет по курсу на день оплаты. Он отличается, естественно, от того курса, который на день отгрузки, поэтому получается разница, в рублях.
  Вот они и доначисляют стоимость товара в рублях, пересчитав его уже по курсу на дату оплаты.
  И должно получиться, что стоимость товара по курсу отгрузки плюс пересчет на дату оплаты должны дать сумму в рублях, которую Вы оплатили.
  
  Проверьте, может быть так и есть?
  Тогда никаких претензий у Вас быть не может.
  
  Если не так, и сильно не так, надо копаться дальше.
  
  Успехов!
• У нас с поставщиком дата оплаты и дата поступления д/с на их р/сч совпадает а значит и совпадает и курс ЦБ ( судя по их сверке)
         Счет они выставляют в валюте, накладную в валюте и в руб, в счет-фактуру в рублях
   

  Цитата:Вы оплачиваете этот счет по курсу на день оплаты. Он отличается, естественно, от того курса, который на день отгрузки, поэтому получается разница, в рублях.Вот они и доначисляют стоимость товара в рублях, пересчитав его уже по курсу на дату оплаты.И должно получиться, что стоимость товара по курсу отгрузки плюс пересчет на дату оплаты должны дать сумму в рублях, которую Вы оплатили.Проверьте, может быть так и есть?Тогда никаких претензий у Вас быть не может.

  Я пересчитывала и так и сяк, не сходится никак(
• Добрый вечер, меня смущает, что если ориентироваться на суммы оплат и отгрузок по месяцу, то у вас не прослеживается четкое соответствие сумм по валюте: поставка - платеж. Возможно дело в остатках, а возможно с их стороны не идет четкое сопоставление партий товара и оплат, часть отгрузки закрывается авансом, часть оплатой по факту. Тогда могут фигурировать смешанные курсы. Вытащите по их данным: чтобы было видно, какими платежами (по валюте) закрываются те или иные партии.
  Дополнено - вроде нашла подходящие цифры:
  Вот у вас 24/01/14 - отгрузка 3845 * 46,1050 = 177 273,73 совпадает.
  На конец месяца долг: 3845. Переоцениваем (3845 * (48,0951 - 46,1050) = 7 651,93
  У вас переоценка там больше, но там наверняка есть еще какие-то суммы по валюте.
  Потом оплата 28/02/14: 3845 * 49,3454 = 189 733,06
  На эту дату должна быть еще переоценка: 3845 * (49,3454 - 48,0951) = 4 807,40
  Вот, я даже на эту переоценку вышла.
  Вроде бы все совпадает.
  Т.е. повторюсь, соотнесите отгрузки - оплаты и просчитайте курсовые разницы по каждой партии.
  Еще дополню:
  безусловно, курсовые разницы попадают на прочие доходы и расходы, но нужен же и второй счет. В этом случае выступает счет расчетов. У них 62, а у вас 60. И именно их вы сверяете по акту сверки, а не стоимость товара.  Надо же, чтобы на них попала разница по рассмотренному выше примеру между 177 273,73 и 189 733,06. Как у вас иначе закроются расчеты по каждой партии. А должны вы будете меньше или больше - это зависит от того, как меняется валютный курс. Сейчас актуальнее как раз прирост долга и увеличение расходов.
• Цитата: Добрый вечер, меня смущает, что если ориентироваться на суммы оплат и отгрузок по месяцу, то у вас не прослеживается четкое соответствие сумм по валюте: поставка - платеж. Возможно дело в остатках, а возможно с их стороны не идет четкое сопоставление партий товара и оплат, часть отгрузки закрывается авансом, часть оплатой по факту. Тогда могут фигурировать смешанные курсы. Вытащите по их данным: чтобы было видно, какими платежами (по валюте) закрываются те или иные партии.Дополнено - вроде нашла подходящие цифры:Вот у вас 24/01/14 - отгрузка 3845 * 46,1050 = 177 273,73 совпадает.На конец месяца долг: 3845. Переоцениваем (3845 * (48,0951 - 46,1050) = 7 651,93У вас переоценка там больше, но там наверняка есть еще какие-то суммы по валюте.Потом оплата 28/02/14: 3845 * 49,3454 = 189 733,06На эту дату должна быть еще переоценка: 3845 * (49,3454 - 48,0951) = 4 807,40Вот, я даже на эту переоценку вышла.Вроде бы все совпадает.Т.е. повторюсь, соотнесите отгрузки - оплаты и просчитайте курсовые разницы по каждой партии.Еще дополню:безусловно, курсовые разницы попадают на прочие доходы и расходы, но нужен же и второй счет. В этом случае выступает счет расчетов. У них 62, а у вас 60. И именно их вы сверяете по акту сверки, а не стоимость товара.  Надо же, чтобы на них попала разница по рассмотренному выше примеру между 177 273,73 и 189 733,06. Как у вас иначе закроются расчеты по каждой партии. А должны вы будете меньше или больше - это зависит от того, как меняется валютный курс. Сейчас актуальнее как раз прирост долга и увеличение расходов.

  
  Правильно ли я поняла:
  Если курс иностранной валюты увеличился, возникает положительная курсовая разница.
  Сумма положительной курсовой разницы отражается проводкой: дебет сч. 60, кредит сч. 91-1 отражена положительная курсовая разница. Положительные курсовые разницы (внереализационный доход) увеличивают налогооблагаемую прибыль организации (п. 11 ст. 250 второй части Налогового кодекса РФ).
  
    Если курс иностранной валюты уменьшился, возникает отрицательная курсовая разница. На сумму отрицательной курсовой разницы делается запись: дебет сч. 91-2, кредит сч. 60 — отражена отрицательная курсовая разница. Отрицательные курсовые разницы (внереализационный расход) уменьшают налогооблагаемую прибыль организации (п. 1 ст. 265 второй части Налогового кодекса РФ). 
  
  Переоценку делать на дату оплаты и на посл. день месяца?
  В программе после проведения оплаты ДТ 60 КТ 51 я сразу делаю проводку в зависимости от изменеия курса ДТ 60(91-2) КТ 91-1(ДТ 60)? ( и на последний день месяца)
• Какая разница, положительная или отрицательная, зависит от того, что вы переоцениваете. По обязательствам обратная активам логика:
  Если вы покупатель, то увеличение курса приводит к росту ваши обязательств и увеличению расходов: Д 91 К 60;
  Если курс рубля укрепляется, то тогда у вас возникает экономическая выгода от уменьшения обязательст: Д 60 К 91
• Цитата: Какая разница, положительная или отрицательная, зависит от того, что вы переоцениваете. По обязательствам обратная активам логика:Если вы покупатель, то увеличение курса приводит к росту ваши обязательств и увеличению расходов: Д 91 К 60;Если курс рубля укрепляется, то тогда у вас возникает экономическая выгода от уменьшения обязательст: Д 60 К 91

  
   Большое спасибо за подробное разъяснение! 
   
  А как  переоценку делать на конец месяца? по своим побязательствам так же?
• Если у вас есть кредиторская задолженность, то вы переоцениваете ее на конец отчетного периода - месяца и на момент оплаты.
• Цитата: Если у вас есть кредиторская задолженность, то вы переоцениваете ее на конец отчетного периода - месяца и на момент оплаты.

  
  Спасибо! Я все пересчитаю. Надесю пойму откуда берутся все цифры. 
  Но почему они включаются в акт сверки видимо надо узнавать только у поставщика. У меня акт сверки формируется так, что туда включается только приход и оплата, а у поставщика выходит так, что помимо кредиторской задолженности мы должны заплатить и переоценку.
• Ольга, акт сверки показывает формирование взаимных расчетных обязательств (Д 62 или К 60). При условии необходимости пересчета валюты без переоценки вы не выйдете на правильные суммы.
  Почему он так формируется у вас - это к специфике программы и правильности внесения данных. Похоже, у вас вообще где-то пропущена галочка про валюту и переценку. Вам тогда лучше задать вопрос в соответствующем разделе форума, указам, каким программным обеспечением вы пользуетесь.
  А платить вы в итоге должны не на сумму с учетом переоценки, а на ту сумму, которая вытекает из условий договора - по курсу на день оплаты. Чтобы у вас на счете 60 появилась эта сумма при изменении курсов с момента оприходования товаров, для этого и нужна переоценка.
• Большое Вам спасибо!  Все по полочкам!